В связи с окончанием налогового и отчетного периодов по представлению налоговой отчетности, а также с целью выяснения наличия переплаты либо недоимки по налогам, предлагаем сформировать по телекоммуникационным каналам связи электронные запросы:

- на получение справки о состоянии расчетов с бюджетом по форме 39-1

- выписку операций по лицевому счету

- акт сверки полный

Сдача отчетности в электронном виде

1 отчет (файл) - 100 рублей, преобразование декларации на бумажном носителе в электронный файл - 100 рублей

Отчетность ЕНВД (подготовка и сдача деклараций) в году от 350 рублей.

Например: отчетность ИП (не работодатель) за квартал - декларация ЕНВД+расчет страховых взносов за себя + подготовка квитанций = 350 рублей

Отчетность УСНО (подготовка книги доходов и расходов и сдача декларации) за году от 500 рублей.

Например: отчетность ИП (не работодатель) за год - декларация УСН+книга доходов и расходов+расчет страховых взносов за себя + подготовка квитанций = от 500 рублей

Декларация 3-НДФЛ 350 рублей.

Налоговый вычет «привязали» к покупателю

Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости принципиально меняется. Если раньше россияне могли претендовать на возврат налога только один раз в жизни, то теперь имеют право делать это многократно, до исчерпания установленной суммы.

Новый Федеральный закон, принятый в третьем чтении в конце прошлой недели, вносит поправки в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Он дает ответы на ряд важных вопросов, связанных с получением налогового вычета гражданами, решившими свой жилищный вопрос.

Вычерпать до дна

Главное изменение заключается в том, что налоговый вычет теперь будет закреплен не за приобретаемым объектом, а за налогоплательщиком. До сих пор в НК РФ был установлен следующий порядок. Человек имел право на имущественный налоговый вычет (это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база доходов) в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо на приобретение земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Но максимальный размер вычета не может превышать 2 млн руб. Покупателю недвижимости возвращался налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченный с суммы, равной расходам на приобретение жилья. Не сложно подсчитать, что максимальный возврат мог составить 260 тыс. руб. Если уплаченных налогов не хватало, чтобы вернуть все положенное по закону за один раз, право на налоговый вычет сохранялось на последующие годы, пока вся сумма не будет погашена.

Но получить налоговый вычет можно было только раз в жизни. Это ограничение порождало многочисленные несправедливости. Прежде всего, ущемленными оказывались жители городов и поселков с невысокой стоимостью квадратного метра. Они, купив раз в жизни квартиру стоимостью менее 2 млн руб. и получив из бюджета 13% от фактически понесенных расходов, автоматически теряли право на недоиспользованную часть вычета.

Теперь ситуация изменится. Человек, купивший квартиру, скажем, за 1 млн руб. и получивший налоговый вычет с этой суммы в размере 130 тыс. руб. сохраняет за собой право при приобретении следующей недвижимости еще раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат 13% с оставшегося миллиона. Количество сделок не ограничено. То есть можно будет подавать на получение вычета столько раз, сколько необходимо до полного исчерпания указанной в законе максимальной суммы.

Больше всего новый закон окажется полезен жителям тех регионов, где при покупке жилья уложиться в 2 млн руб. не составит труда. Например, в Архангельске, Брянске, Вологде, Костроме, Курске даже трехкомнатные квартиры могут стоить меньше , – говорит руководитель Центра исследований и аналитики Группы компаний Бюллетень Недвижимости Марина Чижкова. В Санкт-Петербурге за указанную цену на вторичном рынке можно купить разве что комнату в коммунальной квартире. В базе БН, говорит Чижкова, на данный момент не более 13% таких предложений.

Справедливость для супругов

Больше всего вопросов с неполным использованием права на вычет возникало при приобретении квартиры в долевую или совместную собственность. Ранее если квартира оформлялась на мужа и жену, то каждый из них получал налоговый вычет пропорционально своей доле. К примеру, в приобретенном жилье одна четверть принадлежала мужу, три четверти – жене. Следовательно, он получал налоговый вычет в размере 500 тыс. руб. она – 1,5 млн руб. То есть фактически совокупный вычет составлял 2 млн руб. на двоих, а остальная сумма сгорала.

Есть еще один нюанс. Квартира, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов, вне зависимости от того, на кого она оформлена. Считается, что деньги платились из общего котла , соответственно, право на налоговый вычет имеют оба в пределах обозначенной выше суммы. При этом если официальный заработок и, соответственно, размер выплачиваемых денег у одного из супругов невелик, то первый может написать заявление о сокращении своей доли налогового вычета вплоть до 0% и увеличении вычета жены (мужа) до 100%. Но далее начинались разночтения.

В принятом федеральном законе расставлены точки над i . Как говорится в пояснительной записке, участник общей долевой или общей совместной собственности, не обратившийся лично в налоговый орган за получением указанного вычета при приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность, сохранит право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту в полном объеме .

Кроме того, дан ответ на еще один туманный вопрос: имеют ли право родители (опекуны, усыновители) получать имущественный налоговый вычет, если покупают недвижимость для своих несовершеннолетних детей, оформляя ее в собственность последних? Новый закон отвечает однозначно утвердительно. При этом дети также сохраняют за собой право на получение вычета в будущем.

Потолок для ипотеки

Лишь в одном пункте закон ужесточает действовавший до сих пор порядок. С 2010 года граждане, купившие жилье с привлечением ипотечного займа, получили право на дополнительный налоговый вычет – в размере 13% от выплаченных банку процентов по кредиту. Ни по сумме процентов, ни по сроку пользования данным преимуществом потолок не был установлен. То есть если возврат кредита занимал даже тридцать лет, то 13% от уплаченных за год процентов ежегодно должны возмещаться заемщику.

Теперь максимальная сумма для налогового вычета на банковские проценты будет ограничена 3 млн руб. Иными словами, заемщику можно будет вернуть не более 390 тыс. руб. с выплаченных процентов. Данный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

Надо сказать, что первоначально предполагалось установить предельную сумму в два раза меньше – 1,5 млн руб. Однако в процессе обсуждения законопроекта было решено не ухудшать условия для ипотечных заемщиков. По мнению банкиров, предел в 3 млн руб. настолько высок, что новация никак не скажется на ипотечном рынке. Как рассказала начальник отдела ипотечного кредитования филиала ВТБ24 в Санкт-Петербурге Татьяна Хоботова, средняя сумма ипотечного кредита в Петербурге на сегодня составляет 2 млн руб. а средний срок его погашения – 12 лет. По ее словам, при сумме кредита 2 млн руб. сроком на 10 лет и ставке в 12,5% годовых уплаченные проценты в результате составят около 1,5 млн руб. при сроке 15 лет – около 2,5 млн руб. То есть почти все заемщики смогут получить вычет в полном объеме , – пояснила Татьяна Хоботова.

Законодательные инициативы Минфина по ограничению налогового вычета вряд ли окажут серьезное влияние на рынок ипотеки, поскольку прямой зависимости между оформлением ипотечного кредита и получением имущественного вычета нет, считает также директор по розничному бизнесу Северо-Западного филиала Росбанка Алексей Главатских. Более того, многие потребители даже не догадываются о существовании налогового вычета по ипотеке и узнают об этом только от менеджера банка при оформлении кредита , – уточнил специалист.

В новом документе еще раз подчеркивается, что налоговый вычет положен не всем и не за все. Он не предоставляется в том случае, если расходы на строительство или покупка жилья осуществляются за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, субсидий из бюджетов всех уровней, а также когда сделки купли-продажи совершаются между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, начальниками и подчиненными).

Кроме того, право на возмещение части расходов имеют только те россияне, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13%. То есть собственники бизнеса, индивидуальные частные предприниматели, а также работники, получающие зарплату в конверте , данной преференции лишены. В принятом документе узаконен порядок, установленный в году письмом Минфина РФ в отношении пенсионеров. Ранее они не имели права на вычет, так как не являлись плательщиками налогов. Теперь если они покупают недвижимость сразу по выходу на пенсию, то получают имущественный налоговый вычет, исходя из налогов, выплаченных за предыдущие три года.

Справка БН

Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета:

– договор о приобретении земельного участка, жилого дома, квартиры, комнаты или доли объекта;

– документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату или долю в объекте;

– договор участия в долевом строительстве и акт приема-передачи объекта от застройщика – при покупке объекта в долевую собственность;

– свидетельство о рождении ребенка (при приобретении родителями объектов в собственность своих детей в возрасте до 18 лет);

– решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (при приобретении объектов в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);

– документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы;

– справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

– копия паспорта;

– копия свидетельства о присвоении ИНН.

Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке

Полагается ли имущественный налоговый вычет военнослужащему, который покупает квартиру по программе военной ипотеки?

На страницах нашего официального сайта вы сможете получить информацию по условиям оформления военной ипотеки, суммам по военной ипотеке и как происходит оформление по программе военная ипотека и другие вопросы.

Ведь эти квартиры покупаются за счет государства: путем перечисления средств из федерального бюджета. В каждом случае право на получение налогового вычета определяется индивидуально. Все зависит от того, по какой схеме привлечения средств была куплена квартира.

Одна из схем покупки квартиры по военной ипотеке и получения налогового вычета.

Напомним, что программа военной ипотеки направлена на то, чтобы обеспечить военнослужащих жильем еще во время их службы. Они могут получить квартиру уже после нескольких лет службы, а не через десять-двадцать лет, как это было раньше. Военнослужащий может выбрать город, в котором приобретает квартиру. Проходя службу на севере или Дальнем востоке, он может приобрести жилье в средней полосе: купить квартиру в Воронеже или Курске и любом другом городе. Предоставляется право использовать и личные накопления.

Допустим, квартира была куплена в одной из воронежских новостроек за три миллиона рублей, из которых два миллиона выплачивается из средств федерального бюджета в течение всех лет службы.

Какой налоговый вычет имеет право получить военнослужащий? И полагается ли ему такой вычет в принципе?

Что нам говорит закон о праве получения налогового вычета? В первом пункте двести двадцатой статьи Налогового кодекса указано, что налоговый вычет можно получить с суммы фактических расходов на покупку квартиры.

В то же время в той же статье указано, что при перечислении средств на покупку квартиры из федерального бюджета делать налоговый вычет не полагается.

Закон же о военной ипотеке предоставляет военнослужащему право купить квартиру и за счет средств федерального бюджета, и за счет привлечения личных накоплений на именном счете. Об этом говорится в первом пункте одиннадцатой статьи этого федерального закона.

А в первом пункте пятой статьи данного закона определены источники, из которых военнослужащий имеет право перечислять средства на покупку квартиры. Сюда входят и перечисления из федерального бюджета, и доходы от инвестирования имеющихся накоплений, и прочие поступления, использование которых не противоречит нормам законодательства.

Таким образом, наряду с перечислениями из федерального бюджета закон о военной ипотеке позволяет использовать и другие источники для приобретения квартиры. А налоговый кодекс позволяет получить имущественный налоговый вычет с той суммы, которая была направлена на погашение ипотечного займа и получена не из федерального бюджета. Это значит, что военнослужащий действительно имеет право получить имущественный налоговый вычет с того миллиона рублей, который был вложен из собственных средств. Разумеется, налоговый вычет с суммы, перечисляемой из федерального бюджета, не может быть предоставлен.

Данные нормы действуют при приобретении квартир по программе военной ипотеки на территории Российской Федерации, то есть во всех городах страны: от Воронежа до Владивостока.

Так же вы можете прочитать другие материалы по вопросу: Военная ипотека на нашем официальном сайте:

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника не положен

В 2009 году я купила квартиру у матери супруга, у нас с ней одна фамилия. Могу ли я получить налоговый имущественный вычет? Галина (Железногорск).

Отвечает руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Курской области Андрей ЛАБЗИН: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Кодекса.

В частности, подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Таким образом, имущественный налоговый вычет не предоставляется физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством РФ в отношениях свойства .

— Написать отзыв (1) — Версия для печати

Источники: http://finansuspeh46.ru/imyshestvo_3_ndfl, http://www.bn.ru/articles//07/10/115490.html, http://36avenue.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-po-voennoj-ipoteke, http://www.dddkursk.ru/number/815/consumer/001859/